旅游企业财务管理综合测试题参考答案（八）
一、单项选择题
1.A 2.B 3.C 4.D 5.C 6.B 7.C 8.A
二、判断题
1. × 2. × 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.√ 8.√
三、计算分析题
1．
月份 |
六 |
七 |
八 |
九 |
十 |
工作底稿 |
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销售收入 |
6000 |
7000 |
8000 |
9000 |
10000 |
收账 |
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销货当月(销售收入的20%) |
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1400 |
1600 |
1800 |
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销货次月(销售收入的80%) |
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4800 |
5600 |
6400 |
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收账合计 |
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6200 |
7200 |
8200 |
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采购金额(下月销货的70%) |
4900 |
5600 |
6300 |
7000 |
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购货付款(延后1个月) |
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4900 |
5600 |
6300 |
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现金预算 |
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(1)期初余额 |
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8000 |
6450 |
6730 |
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(2)收账 |
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6200 |
7200 |
8200 |
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(3)购货 |
4900 |
5600 |
6300 |
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(4)工资 |
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750 |
100 |
1250 |
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(5)其他付现费用 |
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100 |
200 |
700 |
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(6)预交所得税 |
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2000 |
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(7)购置固定资产 |
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8000 |
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(8)现金多余或不足 |
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450 |
7750 |
4680 |
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(9)向银行借款(1000元的倍数) |
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6000 |
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2000 |
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(10)偿还银行借款(1000元的倍数) |
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1000 |
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(11)支付借还款利息(还款支付,年利率12%) |
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20 |
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(12)期末现金余额(最低6000 元) |
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6450 |
6730 |
6680 |
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2． (1) C； (2) D； (3) D
解析：(1)2月28日现金余额： |
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本月销售现金收入(120000×60%) |
72000 |
收回上月销售货款 |
79600 |
减:购货支出(140000×70%) |
-98000 |
其他现金支出 |
-20000 |
加:期初现金余额 |
40000 |
期末现金余额 |
73600 |
(2)2月份预计的利润总额： |
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销售收入 |
120000 |
销售成本 |
-84000 |
毛利 |
36000 |
其他费用 |
-20000 |
折旧 |
-6000 |
利润 |
10000 |
(3)2月28日的应收账款净额：
120000×39.8%=47760
3.答案:
（1） 销售预算表
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
预计销售量(件) |
1000 |
1500 |
2000 |
1800 |
6300 |
预计单位售价(元) |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
销售收入(元) |
100000 |
130000 |
200000 |
180000 |
630000 |
（2） 预计现金收入表
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
上年末应收账款 |
62000 |
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62000 |
第一季度(销货100000) |
60000 |
40000 |
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100000 |
第二季度(销货150000) |
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90000 |
60000 |
|
150000 |
第三季度(销货200000) |
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120000 |
80000 |
200000 |
第四季度(销货180000) |
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108000 |
108000 |
现金收入合计 |
122000 |
130000 |
180000 |
188000 |
620000 |
计算过程：
第一季度=62000+100000×60%=122000(元)
第二季度=100000×40%+150000×60%=130000(元)
第三季度=150000×40%+200000×60%=180000(元)
第四季度=200000×40%+180000×60%=188000(元)
(3)1998年末应收账款=第4季度销售收入×(1-本期收现率)
=180000×(1-60%)
=72000(元)
4.答案:
(1)
- 计算销售百分比:
流动资产销售百分比=240÷4000=6%
固定资产销售百分比=65÷4000=1.625%
应付票据销售百分比=18÷4000=0.45%
应付账款销售百分比=25÷4000=0.625%
预提费用销售百分比=7÷4000=0.175%
- 计算预计销售额下的资产和负债:
流动资产=5000×6%=300(万元)
固定资产=5000×1.625%=81.25(万元)
应付票据=5000×0.45%=22.5(万元)
应付账款=5000×0.625%=31.25(万元)
预提费用=5000×0.175%=8.75(万元)
预计总资产=300+81.25+3+12=396.25(万元)
预计不增加外部融资的总负债=46+22.5+31.25+8.75+32=140.5(万元)
- 预计留存收益增加额：
预计销售净利率=100÷4000×(1+10%)=2.75%
预计的留存收益率=1-60÷100=40%
预计留存收益增加额=5000×2.75%×40%=55(万元)
- 计算外部融资需求:外部融资额=396.25-140.5-(192+55)=8.75(万元)
(2)外部融资销售增长比=8.75÷(5000-4000)=0.875% 或
=(6%+1.625%)-(0.45%+0.625%+0.175%) -2.75%×(1.25÷25%)×40%
=0.875%
(3)
- 设内部融资增长率为X,则:(6%+1.625%)-(0.45%+0.625%+0.175%)-2.75%×[(1+X)÷X]×40%=0,X=20.85%
- 可持续增长率=100÷192×(1-60%)=20.83%
(4)
在下年度通货膨胀率为5%,其他因素不变的情况下:
销售收入=5000×(1+5%)=5250(万元)
销售增长率=5250÷4000-1=31.25%
外部融资销售增长比=(6%+1.625%)-(0.45%+0.625%+0.175%) -2.75%×(1.3125÷31.25%)×40%
=6.375%-4.62%
=1.755%
外部融资额=(5250-4000)×1.755%=21.9375(万元)
追加外部融资额=21.9375-8.75=13.1875(万元)
(5)
预计留存收益增加额=5000×100÷4000[1-60÷100×(1+10%)]
=42.5(万元)
外部融资需求=396.25-140.5-(192+42.5) =21.25(万元)>20万元,故不可行.
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